下列申请人从中国取得的所得为股息时，不可直接判定申请人具有“受益所有人”身份是（）。

A.缔约对方政府

B.缔约对方居民个人

C.缔约对方居民且在缔约对方非上市的公司

D.申请人被缔约对方政府中的一人直接持有100%股份

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列不计入关税完税价格的有（）。

A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费

B.进口设备进口后的维修服务费

C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

D.进口货物在境内的复制权费

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年11月发生下列业务：
（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得含税的研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明不含税金额为90万元。
（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关认定和备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台，并收取了后续的服务费，开具增值税专用发票上注明不含税设备金额40万元、服务费10万元。
（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明不含税销售额100万元，税率13%；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明不含税销售额1万元，税率9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题；
（1）计算本月销项税额。
（2）说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。
（3）确定本月准予抵扣的进项税额。
（4）说明购进用于研发的国产设备增值税处理规定。
（5）简要说明购进的用于研发的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年1月经营业务如下：
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计742万元，通过税控系统实际开票价款为290万元。
（2）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
（3）当月向消费者发行餐饮储值卡2000张，取得货币资金200万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业的配送公司统一生产的外卖食品，确认不含税收入80万元。
（4）向居民王某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为5万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
（5）收取另外2家餐饮企业的品牌连锁加盟费价税合计212万元。
（6）从农业生产者手中购进食材，取得收购凭证注明收购价款80万元。
（7）当月申报取得增值税专用发票的进项税额合计24万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食材，进项税额为3万元；外购为春节备货的食材进项税额为16万元；外购用于奖励年度考核优秀奖员工的礼品，进项税额为1万元。
（8）该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为8万元。
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）判断业务（4）胡某个人出租房屋是否可以享受增值税免税待遇，并说明理由。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）的进项税额。
（7）计算业务（7）的进项税额。
（8）计算1月份可以加计抵减的进项税额。
（9）计算1月份应缴纳的增值税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见