下列增值税一般纳税人，不可以选择按3%征收率计算增值税的是（）。

A.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰

B.供电部门供应的电力

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.生产销售和批发、零售抗癌药品

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.暂时免税进境的货物无须提供担保，但应在12个月之内复运出境

B.关税纳税人应自海关填发缴款书之日起15日之内缴纳税款

C.海关在补征和追征关税时均应加收滞纳金

D.对符合条件的核电项目生产重大技术装备确有必要进口的关键零部件，可以免征进口关税和进口环节增值税

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为10%。2020年12月的生产经营情况如下：
（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、税额78万元，材料、燃料已验收入库。
（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。
（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用不含税金额1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用不含税金额18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
（5）出口销售货物取得销售额600万元。
要求：根据上述资料，采用“免、抵、退”法计算该企业2020年12月：
（1）免抵退税额；
（2）应退增值税；
（3）免抵税额；
（4）留抵增值税税额。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某制造企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为高新技术企业。其2020年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。
（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。（其他资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

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