某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。

A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元

C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税

D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列属于复合计征消费税的货物有（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.啤酒

D.粮食白酒

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中，来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：
（1）当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为30%时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
（2）当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为20%时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
（3）当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为40%时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

黄河公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业，是增值税一般纳税人，其主营业务收入占企业总收入的80%。
该公司2018年度有关涉税资料如下：
（1）2018年产品销售收入2800万元，销售成本1300万元。
（2）本年度发生销售费用700万元（其中广告费500万元）；管理费用600万元（其中业务招待费30万元）；财务费用90万元。
（3）产品销售税金180万元（其中，增值税120万元）。
（4）计入成本、费用中的实发工资总额180万元，拨缴职工工会经费5万元（已经取得工会专用缴款收据），支出职工福利费30万元，教育经费6万元。
（5）本年度受让符合条件的环境保护项目，该项目取得项目收入800万元，项目成本600万元（不包括在前述的产品销售收入和销售成本中），该项目的转让方从2012年开始取得第一笔项目的生产经营收入，已经成功地运转了5年。
（6）本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备，投资额为100万元，设备折旧已经记入管理费用。
（7）本年度其他业务收入100万元，营业外收入50万元。
（8）本年度营业外支出90万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元）
要求：计算黄河公司2018年度的应纳企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见