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2021注册会计师《税法》预习试卷(一)
  • 年份:2021年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:44
  • 做题人数:2人
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分
  • 某商业企业为增值税一般纳税人,2020年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是()。

    A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

    B.作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元

    C.用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税

    D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分
  • 下列属于复合计征消费税的货物有()。

    A.烟丝

    B.卷烟

    C.啤酒

    D.粮食白酒

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;
  • 甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中,来自本国所得1600万元,来自乙国(来源国)分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。
    要求:根据上述资料,计算并回答下列问题:
    (1)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为30%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
    (2)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为20%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
    (3)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为40%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本题共2小题共31分
  • 黄河公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业,是增值税一般纳税人,其主营业务收入占企业总收入的80%。
    该公司2018年度有关涉税资料如下:
    (1)2018年产品销售收入2800万元,销售成本1300万元。
    (2)本年度发生销售费用700万元(其中广告费500万元);管理费用600万元(其中业务招待费30万元);财务费用90万元。
    (3)产品销售税金180万元(其中,增值税120万元)。
    (4)计入成本、费用中的实发工资总额180万元,拨缴职工工会经费5万元(已经取得工会专用缴款收据),支出职工福利费30万元,教育经费6万元。
    (5)本年度受让符合条件的环境保护项目,该项目取得项目收入800万元,项目成本600万元(不包括在前述的产品销售收入和销售成本中),该项目的转让方从2012年开始取得第一笔项目的生产经营收入,已经成功地运转了5年。
    (6)本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备,投资额为100万元,设备折旧已经记入管理费用。
    (7)本年度其他业务收入100万元,营业外收入50万元。
    (8)本年度营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元)
    要求:计算黄河公司2018年度的应纳企业所得税。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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