2X19年1月1日，甲公司以银行存款602万元（含交易费用2万元）购入乙公司股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2X19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允价值为700万元，2X20年1月5日甲公司将所持乙公司股票以750万元的价值全部出售，并支付交易费用3万元，实际取得款项747万元。不考虑其他因素，甲公司出售所持乙公司股票对其2X20年底营业利润的影响金额为（）万元。

A.147

B.47

C.50

D.145

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司下列各项资产或负值在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.账面价值为100万元、计税基础为60万元的交易性金融资产

B.账面价值为800万元、计税基础为200万元的交易性金融负债

C.账面价值为60万元、计税基础为0的合同负债

D.账面价值为800万元、计税基础为1200万元的投资性房地产

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

企业自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时确认的其他综合收益，应当在处置投资性房地产时直接转入留存收益。（）

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

2X20年度，甲公司发生的与销售相关的交易或事项如下。
资料一：2X20年10月1日，甲公司推出一项7天节日促销活动。截至2X20年10月7日现销410万元的商品并发放了面值为100万元的消费券，消费券于次月1日开始可以使用，有效期为三个月，根据历史经验，甲公司估计消费券的使用率为90%。
资料二：2X20年11月1日，甲公司与乙公司签订一项设备安装合同。安装期为4个月，合同总价款为200万元，当日甲公司预收合同款120万元，至2X20年12月31日，甲公司实际发生安装费用96万元，估计还将发生安装费用64万元。甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于在某一时段内履行的履约义务。
资料三：2X20年12月31日，甲公司向丙公司销售200件商品，单位销售价格为1万元，单位成本为0.8万元，商品控制权已转移，款项已收存银行，根据合同约定，丙公司在2X21年1月31日之前有权退货，根据历史经验，甲公司估计该批商品的退货率为5%。
本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
问题1：计算甲公司2X20年10月的促销活动中销售410万元商品时应确认收入的金额，并编制确认收入的会计分录。
问题2：计算甲公司2X20年提供设备安装服务应确认收入的金额，并编制确认收入的会计分录。
问题3：编制甲公司2X20年12月31日销售商品时确认销售收入并结转销售成本的会计分录。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2X20年度财务报告批准报出日为2X21年4月10日，2X20年度企业所得税汇算清缴日为2X21年4月20日。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2X21年1月1日至2X21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下：
资料一：2X21年1月20日，甲公司发现2X20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账，该设备的购买价格为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法，规定2X20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元，但甲公司在计算2x20年度应交企业所得税的未扣除该折旧费用。
资料二：2X21年1月25日，甲公司发现其将2X20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益，至2X21年1月25日，甲公司尚未购买该设备。根据税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2X20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。
资料三：2X21年2月10日，甲公司收到法院关于乙公司2X20年起诉甲公司的判决书，判定甲公司因合同违约应向乙公赔偿500万元，甲公司服从判决，2X20年12月31日，甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定，因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。2X20年12月31日，甲公司对该预计负债如确认了递延所得税资产100万元。
本题涉及的差错均为重要前期差错，不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求1：编制甲公司对至2X21年1月20日发现的会计差错进行更正的会计分录。
要求2：编制甲公司对其2X21年1月25日发现的会计差错进行更正的会计分录。
要求3：判断甲公司2X21年2月10日收到法院判决是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录

【正确答案-参考解析】：参加考试可见