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2020注册会计师《税法》冲刺试卷(三)
  • 年份:2020年
  • 类型:临考冲刺
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:44
  • 做题人数:5人
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分
  • 关于航空运输企业增值税征收管理政策的相关描述,以下选项中不正确的是()。

    A.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内暂停分支机构预缴增值税

    B.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额,差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

    C.主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查

    D.总机构应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分
  • 下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()。

    A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除

    B.销售者将自产的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按视同销售计算征收增值税

    C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据

    D.对销售折让可以折让后的货款为销售额

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;
  • 某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2019年10月发生以下业务:
    (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;
    (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计56.5万元;
    (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条),该企业作为礼品赠送使用,取得含税收入113万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有专门价格);
    (4)用若干金项链向某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价67.8万元。
    (其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
    要求:计算该首饰制造企业应缴纳的消费税。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本题共2小题共31分
  • 某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用30万元,投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下: 

    (1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 

    (2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元。

     (3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。

     (4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业能对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。 

    (5)实际发生研究开发经费200万元,由于研发失败,已将200万元据实计入管理费用。

     (6)取得股息300万元,其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,海外适用的企业所得税税率为20%。 (其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响) 

    要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。

     (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 

    (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 

    (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 

    (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

     (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 

    (6)分别计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 

    (7)计算该企业当年应纳企业所得税额。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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