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2020注册会计师《税法》冲刺试卷(二)
  • 年份:2020年
  • 类型:临考冲刺
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:44
  • 做题人数:8人
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分
  • 下列各项表述中,符合现行增值税有关规定的是()。

    A.单用途卡企业销售单用途卡,要征收增值税

    B.银行销售金银业务不征收增值税

    C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,征收增值税

    D.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分
  • 下列应税销售行为,一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有()。

    A.仓储服务

    B.文化体育服务

    C.人力资源外包服务

    D.学历教育服务

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;
  • 某科技型中小企业,2019年会计资料反映情况如下:
    (1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;
    (2)增值税800万元,税金及附加60万元;
    (3)房屋出租取得不含税收入70万元;
    (4)销售费用180万元(其中广告费120万元);
    (5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);
    (6)财务费用14万元;
    (7)购买企业债券收到利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);
    (8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,直接向受灾地区汇款10万元。
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    (1)计算该企业所得税收入总额。
    (2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
    (3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
    (4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
    (5)计算该企业调整后的应纳税所得额。
    (6)计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本题共2小题共31分
  • 位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,2019年10月发生以下业务:
    (1)进口小轿车发动机一批,国外买价折合人民币480万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元;入关后运抵企业所在地,国内运输企业承担国内段的运输,支付不含税运费5万元,并取得运输企业开具的增值税专用发票。
    (2)购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票上注明销售额200万元,增值税26万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额4万元;支付独立自来水厂水费,取得增值税专用发票上注明销售额40万元,税额1.2万元。
    (3)委托境外某广告公司设计广告,合同约定广告设计费80万美元,扣缴相应税款并取得完税凭证,剩余款项已支付给该广告公司。
    (4)国内销售自产A型小轿车两批,第一批采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥托收手续,款项未收到,每辆不含税价18万元;第二批受市场价格下调影响,每辆不含税价16万元,通过汽贸中心的销售机构售出25辆,款项已收妥。支付不含税销货运费21万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
    (5)以自产A型小轿车2辆投资,代垫运费0.6万元,并请运输企业向被投资单位开具运输发票。
    (6)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元。
    (7)转让一处2012年1月购入的房产,签订售房合同,合同约定的价税合计金额为200万元,无法取得评估价格,但是能提供购房发票,发票记载不动产购买价格为80万元,购房时缴纳的契税为2.4万元,能够提供契税完税凭证。(该不动产选择简易计税方法计征增值税)
    (其他相关资料:进口发动机的关税税率为20%,该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元,本企业汽车消费税税率为5%,1美元=6.8元人民币,涉及的本月需要比对认证的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    (1)计算业务(1)进口环节应纳的关税。
    (2)计算业务(1)进口环节应纳的增值税。
    (3)计算业务(3)应代扣代缴的增值税。
    (4)计算业务(3)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
    (5)计算业务(3)应代扣代缴的预提所得税。
    (6)计算当月增值税进项税额。
    (7)计算当月增值税销项税额。
    (8)计算当月应纳增值税税额。
    (9)计算当月应纳消费税税额。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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