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2020注册会计师《税法》冲刺试卷(一)
  • 年份:2020年
  • 类型:临考冲刺
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:44
  • 做题人数:7人
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分
  • 一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

    A.以清包工方式提供的建筑服务

    B.为甲供工程提供的建筑服务

    C.销售2016年4月30日前取得的不动产

    D.提供的餐饮服务

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分
  • 以下选项中,属于税法的适用原则的有()。

    A.程序优于实体原则

    B.法律优位原则

    C.税收效率原则

    D.新法优于旧法原则

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;
  • 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师,2019年取得的全部收入如下:
    (1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金),另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元,同时每月支付父母的赡养费2800元,已知张某为独生子,父母已经年过六旬,无其他扣除项目。
    (2)公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6元。
    (3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元,取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元,取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
    (4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8元。
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算2019年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
    (2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
    (3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
    (4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本题共2小题共31分
  • 某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2019年度相关生产经营业务如下:
    (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
    (2)全年营业成本为330万元。
    (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
    (4)管理费用共计90万元,其中业务招待费60万元。
    (5)销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
    (6)营业外支出共计列支17.73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,税收滞纳金2.73万元。
    (7)税金及附加28.03万元。
    (8)上年广告宣传费超支20万元。
    (9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元,拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    (1)计算企业当年的所得税收入总额。
    (2)计算企业当年的会计利润。
    (3)计算企业当年财务费用的调整额。
    (4)计算企业当年的销售费用的调整额。
    (5)计算企业当年管理费用的调整额。
    (6)计算企业当年的营业外支出的调整额。
    (7)计算企业当年三项经费的调整额。
    (8)计算企业当年的应纳税所得额。
    (9)计算企业当年应纳的企业所得税税额。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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