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2020注册会计师《税法》强化试卷(三)
  • 年份:2020年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:44
  • 做题人数:7人
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分
  • 根据规定,个人购买除车辆和房租外的货物和服务,每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过()万元人民币的部分,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

    A.5

    B.12

    C.15

    D.18

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分
  • 委托加工实行复合计税办法的应税消费品,消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

    A.受托方代收代缴的消费税

    B.加工费用

    C.委托方提供加工材料的实际成本

    D.受托方应缴纳的增值税

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;
  • 露丝是美国公民,在美国的ABC公司作。2019年,ABC公司将露丝调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监,负责某项目的实施。露丝6月5日抵达北京,6月8日正式上任。露丝将在北京持续工作3年期间,可以回国探亲一次,时间不超过10天。露丝调到北京以后,美国公司将负担其每月的工资4000美元,北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2019年12月,露丝在北京工作22天,圣诞期间回国探亲9天。
    要求:计算露丝2019年12月应纳税的工资薪金所得收入额。
    (注:假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7元人民币)

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本题共2小题共31分
  • 某市区酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月发生如下经济业务:
    (1)向某商场销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金174000元,收取品牌使用费18100元。
    (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;购进白酒全部生产领用,勾兑38度白酒8吨并直接出售,取得不含税收入380000元。
    (3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。
    (4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并且每吨收取包装箱押金169.5元,约定半年期限归还。
    (5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨35000元。
    (6)出售特制黄酒50吨,每吨不含税售价2000元,收取黄酒包装物押金1万元,约定3个月后归还。
    (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费82400元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。
    (8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关开具了进口增值税专用缴款书。
    (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
    (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元,增值税15.6万元。
    (其他资料:本月初的期末留抵进项税为85000元,本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票,通过认证准予抵扣的进项税为215480元。国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,葡萄酒进口环节的关税税率为50%,葡萄酒消费税税率为10%。黄酒的消费税额为240元/吨。)
    要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
    (1)计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
    (2)计算广告样品业务应纳消费税。
    (3)计算该酒厂当月应纳消费税。
    (4)计算该酒厂应纳增值税。
    (5)计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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