根据规定，个人购买除车辆和房租外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额（含税价格）超过（）万元人民币的部分，不适用外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

A.5

B.12

C.15

D.18

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

委托加工实行复合计税办法的应税消费品，消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.加工费用

C.委托方提供加工材料的实际成本

D.受托方应缴纳的增值税

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

露丝是美国公民，在美国的ABC公司作。2019年，ABC公司将露丝调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。露丝6月5日抵达北京，6月8日正式上任。露丝将在北京持续工作3年期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。露丝调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4000美元，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2019年12月，露丝在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。
要求：计算露丝2019年12月应纳税的工资薪金所得收入额。
（注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7元人民币）

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金174000元，收取品牌使用费18100元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金169.5元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税15.6万元。
（其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元。国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，葡萄酒进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%。黄酒的消费税额为240元/吨。）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见