企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是()。

A.管理费用

B.营业外支出

C.营业成本

D.投资收益

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列各项中，属于企业在选择记账本位币时应当考虑的有( ) 。

A.融资活动获得的币种

B.保存从经营活动中收取款项所使用的币种

C.销售商品时计价和结算使用的币种

D.结算职工薪酬通常使用的币种

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应当按照产品的账面价值确定职工薪酬的金额。( )

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

2X15年1月1日至2X19年12月31日，与甲公司A专利技术相关的交易或事项如下，
资料一: 2X15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品，2X15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元，研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。
资料二:2X15年7月1日，A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日，(该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元，. 上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零,按年采用直线法摊销。
资料三: 2X17年12月31日，A专利技术出现减值迹家。经减值制试，该专利技术的可收回金额为1000万元，预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。
资料四: 2X19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。
本题不考虑增值税等相关税费及其他因素
要求(”研发支出”科目应写出必要的明细科目) :
(1)编制甲公司2x15年1月1日至6月30日研发A专利技术时发生相关支出的会计分录。
(2)编制甲公司2x16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。
(3)计算甲公司2x16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2x17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2x19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一: 2017年12月1日取得一项不需要安装的固定资产，取得成本为150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。
税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。:
资料二: 2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，, 假设不考虑其他因素。
要求:
(1) 计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制相关会计分录。
(2) 计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见